这是连续第二年, 美国国税局推迟了一项新规定的实施，该规定将导致约4400万纳税人从支付应用程序和在线市场(如Venmo和eBay)收到纳税表格. 虽然延迟应该会让这些纳税人少一些困惑, 这不会影响他们的纳税义务或收入报告责任. 美国国税局表示，它打算在2024年开始分阶段实施该规定.
新报告规则
该规定涉及国税局1099-K表格， 支付卡和第三方网络交易这是2012年首次引入的信息返还. 此表格是用来申报下列款项:
- 信用卡，借记卡和储值卡，如礼品卡，和
- 支付应用程序或在线市场(也称为第三方结算机构).
如果你通过信用卡收到直接付款, 借记卡或礼品卡, 您应该从您的付款处理机构或付款结算实体那里收到该表格. 但是多年来, 只有当你收到的商品和服务的付款总额超过20美元时，支付应用程序和在线市场才需要提交1099-K表格,从200多笔交易中扣除000英镑(虽然他们可以选择将金额较低的表格寄给你).
该表格报告了全年和每月所有应报告交易的总额. 美国国税局也会收到一份副本.
美国救援计划法案(ARPA), 2021年3月颁布, 大大扩大了1099-K表格的覆盖范围. 这些变化的目的是提高这类付款的自愿纳税依从性. 根据美国国税局的说法，当金额受制于信息报告时，纳税合规性更高.
根据ARPA, payment apps 和 online marketplaces must report payments of more than $600 for the sale of goods 和 services; the number of transactions is irrelevant. 结果是, 该表格将被发送给更多使用支付应用程序或在线市场接受付款的纳税人. 这一规定的改变不仅会让从事副业的小企业和个人陷入困境，还会让出售二手衣物等个人物品的“临时卖家”陷入困境, 家具及其他家居用品.
这一变化原定于2022纳税年度生效, 表格将于2023年1月发出. 然而, 2022年12月, 美国国税局宣布首次推迟实施，并发布了指导意见，指出2022年将是这一变化的过渡期.
该机构还承认，必须谨慎管理这一变化，以确保1)表格只发给应该收到表格的纳税人, 2)纳税人明白这份报告的结果是什么.
更新后的实施计划
在2023年11月的一份报告中，美国国防部表示.S. 美国政府问责局(GAO)表示，国税局预计在2024年将收到约4400万份1099- k表格，增加约3000万份. 政府问责局发现, 然而, “国税局没有计划分析这些数据，以告知执法和外展的优先事项.”
不到一周之后, 美国国税局宣布第二次推迟修改规则, 解释说，之前的门槛是20美元,000 /超过200笔交易)将在2023年保持不变. 该机构援引了纳税人的反馈, 税务专业人员和支付处理人员, 也有可能让纳税人感到困惑.
2024年1月，当这些表格开始寄到邮箱时，混乱似乎随之而来. 例如, 通过支付应用程序或在线市场发送的表格, 目前还不清楚纳税人应该如何将申报的金额转移到他们的个人纳税申报表中. 表格上所显示的收入，可能在收款人的:
- C计划, 营业损益(独资经营),
- 安排E, 补充收入和损失(来自租赁房地产), 版税, 合作伙伴关系, S公司, 地产, 信托基金, REMICs, 等.), or
- 合伙或公司的适当回报.
除了, 报告的付款总额不包括任何信贷调整, 现金等价物, 折扣, 费用, 退款或其他金额-因此报告的全部金额可能不是应纳税金额.
此外，并非每笔需报告的交易都要纳税. 如果你在eBay上亏本出售个人物品, 例如, 你不需要为这笔买卖纳税. 不过，如果你达到了600美元的门槛，这笔交易就会出现在你的1099-K表格上.
请注意，美国国税局并没有放弃较低的门槛. 在其最新的声明中, 该机构指出，过渡性门槛为5美元,000人将申请2024纳税年度. 这种分阶段的方法, 美国国税局表示, 是否允许它审查其运营流程，以更好地解决纳税人和利益相关者的关切.
给1099-K表格接受者的建议
如果您在现有的门槛下收到1099-K表格, 国税局建议您仔细检查表格，以确定金额是否正确. 你也应该在报税表上注明任何相关的可扣除开支.
如果表格中包含你亏本出售的个人物品, 美国国税局表示，你应该通过在1040表上同时报告付款和抵消调整来“零”支付, 表1. 如果你出售这些物品获得收益，你必须将收益作为应税收入申报.
税收保持不变
值得重申的是，延迟实施新的1099-K表格门槛并不影响纳税人在纳税申报表上报告收入的义务. 除非法律另有规定，所有收入都要纳税, 不管纳税人是否收到1099-K表格. 如果您对1099-K表格有任何疑问，请与我们联系.
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